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監査に注目!
ちょこっと学ぶインドネシアのVAT税務調査
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2020/7/10
2020/7/10 11:37
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Youtubeでは全スクリプトを公開しています。こちらもどうぞ。
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https://youtu.be/5qAgX9Q6axU
インドネシアで、増額更生への対処について、少し触れてみたいと思います。
増額更生のタイプ別では、次のケースがみられるようです。
①還付請求
②赤字決算
③会計年度の変更などがされた
④確定申告の提出が期限内に完了していない
⑤企業合併、組織の再編成等
インドネシアでは、付加価値税が使われています。
いわゆるVATと呼ばれるもので、最終消費者が負担する間接税を指します。
インドネシアのVATの税率は、基本的に10%で統一されていているようです。
事例をご紹介します。
会社から還付請求があった場合、税務署の裁量によるようですが高い確率で
税務調査委が入るようです。
1つ過去のコンサルでの事例を紹介します。
その際、調査後、売上計上の期ずれに気づきました。
結局、税務署から、期ずれの売上高に対するVATの課税について、更生通知が届いたようです。
税務署としては、この消費税のインボイスを確認して、売上の計上時期のズレを指摘するケースがあるようです。
インドネシアでは、VAT 取引を税務署のシステム上オンラインで報告して税務当局がVATインボイスを発行する 税務申告制度の実施しています。
売上計上漏れがあった(売掛金)
当期に計上すべき売上XXX円(税抜金額)が翌期の売上げに計上されていることが判明した。
なお、売上に対する仮受消費税はXXX円である。
★修正内容を仕訳で表現すると
(借)売掛金XXX (貸)売上 XXX
(貸)仮受消費税XXX
(借)仮受消費税 XXX (貸)現金 XXX
期ズレというのは、時期のズレのことをいいます。期ズレが税務上問題になるのは、直前期です。決算日を挟んで、当期に計上すべきものが、翌期の売上となってしまっていることがよくあります。販売した日に売上に計上するルールをよく理解していないで、入金した日に売上としているのは、よくある間違いです
是非注意したいところで、ご紹介しました。
【アスクねこの略歴】
▼英国国立大学 University Of Leicester MBA for Finance
▼国立大学商学部卒業 /日本福祉大学 経営学部医療・福祉マネジメント学科卒業
▼日商簿記1級取得/アロマ検定1級取得
▼企業経理・財務・監査業務経験10年以上を経てコンサルを開業
▼Udemyで会計・財務・コンプライアンス・ビジネスに係るレクチャーコースを開設
アスクねこでは、会計、コンプライアンス、経営に係るレクチャーを解説しています。
是非、ご興味がある方は、下記のURLにアクセスしてご視聴ください。
・監査上の主要な検討事項(KAM)に関する基礎知識と実務対応
▼
https://www.udemy.com/course/kam-tcuw/?referralCode=4942C3FBA21FE1C672A2
・中間配当監査の実務
▼
https://www.udemy.com/course/mddnhaur/?referralCode=FA8E1F0166543EAEBFF3
・公式な議事録の作成のため、文章の書き方のコツ
▼
https://www.udemy.com/course/qfqwcrll/?referralCode=501650A08E18689595A5
・キャッシュフローの実務
▼
https://www.udemy.com/course/jwfawzwv/?referralCode=E28B007F7BD7F059B2C7
・利益相反取引に係る監査実務
▼
https://www.udemy.com/course/gxlgvovv/?referralCode=2432B18C69F760F4F354
★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★
免責事項
この動画は、知識の面白さを伝えることを目的としたエンタメです。参考書籍や資料を元に大幅独自の考察しており、事実を確定するものではなく、あくまで一説です。動画の説明や結論は記載された書籍とは異なる場合があります。
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